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餐費入賬要不要附菜單?官方回復(fù)來了!即日起,餐費入賬,就按這個來!
陳奇高級會計師
中國至上會計

餐費入賬要不要附菜單?官方回復(fù)來了!即日起,餐費入賬,就按這個來!

2024-01-22 08:57:42 至上知識點 3555530人瀏覽
精彩回答
01

餐費入賬要不要附菜單?

關(guān)于這個問題,稅務(wù)局、財政部和國資委都進(jìn)行過回應(yīng),解答卻不太一樣。

一、稅務(wù)局:目前暫無相關(guān)規(guī)定  

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從上述稅務(wù)局答疑可以看出,稅務(wù)上并未有任何明確規(guī)定,餐飲費必須附菜單才能報銷。

二、國資委、財政部:國有企業(yè)商務(wù)宴請無清單,一律不得報銷

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根據(jù)國資發(fā)考分規(guī)【2020】20號第九條的規(guī)定:

國有企業(yè)商務(wù)宴請應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行清單制度,如實反映招待對象、招待費用等情況。不提供宴請清單的,費用不予報銷。”

根據(jù)上述三部門的來看,小編建議:

1、私營企業(yè),餐費入賬標(biāo)準(zhǔn)可以按照公司財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,但無論附不附菜單,只要有餐費發(fā)票且業(yè)務(wù)真實,在稅務(wù)上都不影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2、國有企業(yè)因其特殊性,餐費報銷時,除了發(fā)票以外,最好附上事前審批單、菜單等清單,畢竟證明材料越多,越能證明業(yè)務(wù)的真實性。 

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02

餐費如何入賬?
今天起,就按這個來!

一提到餐飲費,大家就會想到業(yè)務(wù)招待費,但并不是所有的餐飲費都要計入業(yè)務(wù)招待費。不同業(yè)務(wù)發(fā)生的餐飲費入賬方法當(dāng)然也不同。怎么入賬,我們一起來看。

1、計入“籌辦費”

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費籌建期的開辦費。

籌辦費可以在第一筆收入實現(xiàn)時,一次性攤銷,或選擇分期攤銷,但攤銷期不得低于三年。 

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2、計入”業(yè)務(wù)招待費“

企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而產(chǎn)生的就餐費。包括交際應(yīng)酬、業(yè)務(wù)洽談、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)、以及會議接待來賓等所花費的餐飲、食品、香煙、水等。

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3、計入“職工福利費“

企業(yè)員工聚餐、野外作業(yè)或者加班工作餐、公司員工餐廳提供的員工餐飲等。這里說的員工必須為本單位的職工,為其他人員提供的應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費。

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4、計入“職工教育經(jīng)費”

企業(yè)本單位職工參加職工技術(shù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)而發(fā)生的餐飲費用。

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5、計入“工會經(jīng)費”

企業(yè)工會組織員工參加工會活動發(fā)生的餐費、食品、水等費用。

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6、計入“會議費”

企業(yè)時常會邀請客戶、經(jīng)銷商或組著單位員工召開各種會議,在會議過程中發(fā)生的餐飲費用計入會議費,應(yīng)注意的是,要想稅前扣除,稅務(wù)局一般要求提供與會議相關(guān)的證明性材料,包括但不限于:會議名稱、時間、地點,召開目的、參會人員名單及會議簽到表,會議相關(guān)材料(會議議程、會議記錄、照片、影響資料),會議費發(fā)票、付款清單等。

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7、計入“差旅費”

企業(yè)職工出差,會存在餐費補貼或餐飲費用報銷,對于職工出差期間發(fā)生的餐飲費應(yīng)計入差旅費,但要注意出差期間宴請客戶的餐費應(yīng)單獨列入“業(yè)務(wù)招待費”。

此外,出差期間的餐飲費用,企業(yè)應(yīng)制定合理的報銷或補貼標(biāo)準(zhǔn)。

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8、計入“董事會費”

企業(yè)召開董事會期間發(fā)生的餐費,但要注意有相關(guān)的資料作為附件。

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9、計入“影視成本”

影視行業(yè),攝制組拍攝期間的演職員的工作餐以及作為道具必須使用的就餐費用,計入成本。但是注意宴請賓客以及非拍攝期間的餐費,應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費。

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附:餐費入賬的幾個小問題

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03

向員工發(fā)放餐費,
要不要繳納個稅?

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注意:

1、員工出差發(fā)生的餐費、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補貼,不扣繳個人所得稅;

這個標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)。

2、注意區(qū)分午餐補助和誤餐補助:

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04

哪些費用不能僅憑發(fā)票扣除?
這8項一定要牢記!

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陳奇

中國至上會計

陳奇高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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