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餐費(fèi)入賬要不要附菜單?官方回復(fù)來了!即日起,餐費(fèi)入賬,就按這個(gè)來!
陳奇高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

餐費(fèi)入賬要不要附菜單?官方回復(fù)來了!即日起,餐費(fèi)入賬,就按這個(gè)來!

2024-01-22 08:57:42 至上知識(shí)點(diǎn) 3327540人瀏覽
精彩回答
01

餐費(fèi)入賬要不要附菜單?

關(guān)于這個(gè)問題,稅務(wù)局、財(cái)政部和國資委都進(jìn)行過回應(yīng),解答卻不太一樣。

一、稅務(wù)局:目前暫無相關(guān)規(guī)定  

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從上述稅務(wù)局答疑可以看出,稅務(wù)上并未有任何明確規(guī)定,餐飲費(fèi)必須附菜單才能報(bào)銷。

二、國資委、財(cái)政部:國有企業(yè)商務(wù)宴請(qǐng)無清單,一律不得報(bào)銷

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根據(jù)國資發(fā)考分規(guī)【2020】20號(hào)第九條的規(guī)定:

國有企業(yè)商務(wù)宴請(qǐng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行清單制度,如實(shí)反映招待對(duì)象、招待費(fèi)用等情況。不提供宴請(qǐng)清單的,費(fèi)用不予報(bào)銷?!?/span>

根據(jù)上述三部門的來看,小編建議:

1、私營(yíng)企業(yè),餐費(fèi)入賬標(biāo)準(zhǔn)可以按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,但無論附不附菜單,只要有餐費(fèi)發(fā)票且業(yè)務(wù)真實(shí),在稅務(wù)上都不影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2、國有企業(yè)因其特殊性,餐費(fèi)報(bào)銷時(shí),除了發(fā)票以外,最好附上事前審批單、菜單等清單,畢竟證明材料越多,越能證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。 

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02

餐費(fèi)如何入賬?
今天起,就按這個(gè)來!

一提到餐飲費(fèi),大家就會(huì)想到業(yè)務(wù)招待費(fèi),但并不是所有的餐飲費(fèi)都要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。不同業(yè)務(wù)發(fā)生的餐飲費(fèi)入賬方法當(dāng)然也不同。怎么入賬,我們一起來看。

1、計(jì)入“籌辦費(fèi)”

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)籌建期的開辦費(fèi)。

籌辦費(fèi)可以在第一筆收入實(shí)現(xiàn)時(shí),一次性攤銷,或選擇分期攤銷,但攤銷期不得低于三年。 

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2、計(jì)入”業(yè)務(wù)招待費(fèi)“

企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合理需要而產(chǎn)生的就餐費(fèi)。包括交際應(yīng)酬、業(yè)務(wù)洽談、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)、以及會(huì)議接待來賓等所花費(fèi)的餐飲、食品、香煙、水等。

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3、計(jì)入“職工福利費(fèi)“

企業(yè)員工聚餐、野外作業(yè)或者加班工作餐、公司員工餐廳提供的員工餐飲等。這里說的員工必須為本單位的職工,為其他人員提供的應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

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4、計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)”

企業(yè)本單位職工參加職工技術(shù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)而發(fā)生的餐飲費(fèi)用。

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5、計(jì)入“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”

企業(yè)工會(huì)組織員工參加工會(huì)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品、水等費(fèi)用。

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6、計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”

企業(yè)時(shí)常會(huì)邀請(qǐng)客戶、經(jīng)銷商或組著單位員工召開各種會(huì)議,在會(huì)議過程中發(fā)生的餐飲費(fèi)用計(jì)入會(huì)議費(fèi),應(yīng)注意的是,要想稅前扣除,稅務(wù)局一般要求提供與會(huì)議相關(guān)的證明性材料,包括但不限于:會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn),召開目的、參會(huì)人員名單及會(huì)議簽到表,會(huì)議相關(guān)材料(會(huì)議議程、會(huì)議記錄、照片、影響資料),會(huì)議費(fèi)發(fā)票、付款清單等。

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7、計(jì)入“差旅費(fèi)”

企業(yè)職工出差,會(huì)存在餐費(fèi)補(bǔ)貼或餐飲費(fèi)用報(bào)銷,對(duì)于職工出差期間發(fā)生的餐飲費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi),但要注意出差期間宴請(qǐng)客戶的餐費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

此外,出差期間的餐飲費(fèi)用,企業(yè)應(yīng)制定合理的報(bào)銷或補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

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8、計(jì)入“董事會(huì)費(fèi)”

企業(yè)召開董事會(huì)期間發(fā)生的餐費(fèi),但要注意有相關(guān)的資料作為附件。

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9、計(jì)入“影視成本”

影視行業(yè),攝制組拍攝期間的演職員的工作餐以及作為道具必須使用的就餐費(fèi)用,計(jì)入成本。但是注意宴請(qǐng)賓客以及非拍攝期間的餐費(fèi),應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

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附:餐費(fèi)入賬的幾個(gè)小問題

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03

向員工發(fā)放餐費(fèi),
要不要繳納個(gè)稅?

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注意:

1、員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐,在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼,不扣繳個(gè)人所得稅;

這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒有具體的,企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

2、注意區(qū)分午餐補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助:

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04

哪些費(fèi)用不能僅憑發(fā)票扣除?
這8項(xiàng)一定要牢記!

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陳奇

中國至上會(huì)計(jì)

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