作者：張逸

現(xiàn)在正處于萬眾創(chuàng)業(yè)的時代，很多人在創(chuàng)業(yè)初期，一門心思想著如何把業(yè)務(wù)做起來，卻忽略了對公司發(fā)展有巨大影響的財(cái)稅問題。作為一位創(chuàng)業(yè)者，除了必須具備一定的專業(yè)技能、市場營銷、經(jīng)營管理知識外，還必須要了解相關(guān)的財(cái)稅知識，否則，很可能花了很大的精力做了很多業(yè)務(wù)，但到了最后一算，賺的錢都給稅務(wù)局交了稅，或者被稅務(wù)局罰款了。那么，創(chuàng)業(yè)者需要知道的財(cái)稅知識有哪些呢？

一、企業(yè)的類型

企業(yè)類型包括：個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人獨(dú)資公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司等。不同的企業(yè)類型會導(dǎo)致企業(yè)繳納的所得稅不一樣。簡單說，個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的贏利所得不交企業(yè)所得稅，而交個人所得稅；而公司的贏利所得則交企業(yè)所得稅，在企業(yè)公司對股東分配股利時，個人股東分得的利潤，還需要交個人所得稅。因此，對公司來說，對企業(yè)贏利所得會涉及到重復(fù)征稅的問題。

二、會計(jì)核算和納稅申報(bào)

不管企業(yè)是否正常經(jīng)營，都必須建賬，按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行正確核算，并按期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。否則，都會面臨稅務(wù)局的罰款。

三、了解主要稅種

在現(xiàn)行稅制下，主要的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，以及城建稅和附加稅。這些稅種是一般企業(yè)申報(bào)都可能會碰到的，一定要清楚每個稅種的計(jì)稅方法和具體要求。比如，作為重中之重的增值稅，如果采用一般計(jì)稅方法，那就要弄清楚什么是進(jìn)項(xiàng)稅額，什么是銷項(xiàng)稅額，什么是應(yīng)納稅額。再比如，增值稅對三流合一有什么樣的要求，違反三流合一又會導(dǎo)致哪些問題。這些都需要創(chuàng)業(yè)者了然于胸。

四、清楚什么才是合理避稅

所謂合理避稅，并不等同于偷稅漏稅。買發(fā)票沖成本、惡意隱瞞收入，并不是合理避稅，而是偷稅漏稅。所謂合理避稅，重點(diǎn)在于“合理”，不僅要求合理，還要求合法。實(shí)際上，對一般的企業(yè)來說，能最大限度利用好各種稅收政策，就是最好的合理避稅。

五、發(fā)票紅線不能踩

現(xiàn)在，稅務(wù)局的金三系統(tǒng)對企業(yè)發(fā)票的監(jiān)管非常嚴(yán)格，要求企業(yè)開票進(jìn)出一致，不能虛開發(fā)票，也不能買發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)或虛列成本，稍有不慎，就會被稅務(wù)局預(yù)警。涉及發(fā)票問題，尤其是一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣和虛開發(fā)票，絕對是紅線，千萬不能抱有僥幸心理。

六、分清小規(guī)模納稅人和一般納稅人

根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況正確地選擇小規(guī)模納稅人和一般納稅人，了解不同性質(zhì)納稅人所適用的計(jì)稅方法和具體要求。小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法和稅收管理上有著巨大的差異，選擇不當(dāng)，將會給企業(yè)帶來非常大的影響。

七、了解小型微利企業(yè)的規(guī)定

小型微利企業(yè)在所得稅方面有非常大的稅收優(yōu)惠。根據(jù)最新的所得稅政策，所應(yīng)納稅所得額100萬以下的小型微利企業(yè)，可以享受應(yīng)納稅所得額減半、稅率減按20%的優(yōu)惠。

八、分清現(xiàn)金結(jié)余和會計(jì)利潤的關(guān)系

在一般人眼中，“賺錢”是在手中真正有結(jié)余的現(xiàn)金。而會計(jì)上所說的利潤，僅僅是指收入扣除成本費(fèi)用后的盈余，跟是否有現(xiàn)金結(jié)余無關(guān)。換句話說，會計(jì)上有利潤，并不等于手頭有結(jié)余的現(xiàn)金；反之，手頭有結(jié)余的現(xiàn)金，也并不一定意味著會計(jì)上有利潤。主要原因是，會計(jì)核算上，采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而一般人所說的“賺錢”，實(shí)際上是采用了收付實(shí)現(xiàn)制。這二者有很大的差別。

九、了解不同業(yè)務(wù)對稅收的影響

根據(jù)目前的稅收政策，不同的行業(yè)、不同的業(yè)務(wù)，其稅收政策是有差異的。比如，通常稅收優(yōu)惠比較多的行業(yè)包括農(nóng)業(yè)、軟件業(yè)、高科技業(yè)、養(yǎng)老及社會福利業(yè)等。如果涉及這些行業(yè)，一定要用夠、用足稅收政策，以享受政策紅利。

十、珍惜企業(yè)的納稅信用

目前，稅務(wù)局推行企業(yè)納稅信用，新成立的企業(yè)默認(rèn)信用等級為M級，如果出現(xiàn)逾期未申報(bào)、逾期未納稅、虛開發(fā)票、購買假發(fā)票、違規(guī)使用發(fā)票、未按時上傳會計(jì)報(bào)表等等情況，都會導(dǎo)致企業(yè)納稅信用分被扣，從而降低企業(yè)的納稅信用等級。如果納稅信用等級降至D級，則會導(dǎo)致企業(yè)在辦理很多涉稅事項(xiàng)時都要受限。

十一、企業(yè)不經(jīng)營不能放任不管

如果企業(yè)因?yàn)楦鞣N原因不想繼續(xù)經(jīng)營，一定要盡快進(jìn)行注銷，千萬不能丟之一邊不管。否則，工商和稅務(wù)都會將法人、股東拉黑，直接影響個人征信。

十二、熟悉銀行結(jié)算知識

包括支票、匯票、網(wǎng)銀、托收承付、本票等各種結(jié)算方式的要求和特點(diǎn)。熟悉銀行結(jié)算知識，靈活運(yùn)用不同的結(jié)算方法，可以提高業(yè)務(wù)運(yùn)營和資金使用的效率。