作者：空空如也
你還分不清企業(yè)所得稅適用稅率嗎？一圖搞清楚：
基本稅率25%
1、年度應納稅所得額不超過300萬元 2、從業(yè)人數不超過300人 3、資產總額不超過5000萬元
哪些企業(yè)符合條件？
“符合條件”，是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
如何條件的企業(yè)，能享受哪些稅收優(yōu)惠？
對依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
后續(xù)或有更多利好政策發(fā)布
有關部門要抓緊研究完善下一步促進集成電路和軟件產業(yè)向更高層次發(fā)展的支持政策。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)，可能只是扶持上述產業(yè)的政策之一。
企業(yè)所得稅匯算清繳，
10個提醒，會計要注意！
提醒一
注意“三個額”：
1、會計利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額（間接計算法）
3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
匯繳應補（退）稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額
提醒二
匯繳工作雖然是5月底結束，建議企業(yè)在準確的基礎上盡早申報，不要集中在5月中下旬申報。
提醒三
企業(yè)所得稅匯繳對象不僅僅是對于查賬征收的企業(yè)，也包括核定應稅所得率的企業(yè)、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)、以及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的匯總納稅企業(yè)二級（或三級）分支機構，均屬于企業(yè)所得稅匯算清繳對象。
提醒四
注意，查賬征收和核定征收的企業(yè)在匯算清繳的時候選擇的申報表不一樣。
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（2019年修訂版）及相關附表
適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)（含跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構）
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版） 》及相關附表
適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)
37張申報表并不是都要選擇填報，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業(yè)類型、業(yè)務發(fā)生情況自行選擇填報。
提醒五
認識看懂申報表需要從2個方面：
1、從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優(yōu)惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。
2、從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。
提醒六
不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠，也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠，一定要按照政策享受與申報。
提醒七
注報表中的"其他"數據，不要在納稅調整的時候籠統(tǒng)的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄次，那么請您一定不要一股腦的填寫在“其他”，以免自找麻煩、難以解釋。
提醒八
企業(yè)《所得稅年度納稅申報表》填報完成，點正式申報后，系統(tǒng)會提示企業(yè)是否使用“稅收政策風險提示服務”，企業(yè)根據提示選擇此項服務，來核實已填報的申報表有無問題，根據相關提示核實報表是否填報準確，并及時修改錯誤數據。
提醒九
年度利潤表中的利潤總額=企業(yè)所得稅年報利潤總額一致。
提醒十
最后總結一下：
1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表
2.對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料
3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料
4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項
5.檢查和完善稅前扣除憑證
6.正確選擇所適用的年度申報表
發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業(yè)賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協(xié)調、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規(guī)范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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