增值稅，變了！
全額退還！
近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》的公告。
重點(diǎn)提?。?/span>
1、符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱研發(fā)機(jī)構(gòu)）采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，按照本辦法全額退還增值稅；
2、研發(fā)機(jī)構(gòu)享受采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，應(yīng)于首次申報(bào)退稅時(shí)，持以下資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅備案手續(xù)：
（一）符合現(xiàn)行規(guī)定的研發(fā)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明資料。
（二）內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退（免）稅備案表》
3、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的申報(bào)期限，為采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備之日（以發(fā)票開具日期為準(zhǔn)）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期。
4、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額，為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
5、發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，已用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，不得申報(bào)退稅；已用于退稅的，不得用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
6、本辦法自2024年1月1日起實(shí)施，具體以增值稅發(fā)票開具日期為準(zhǔn)。
增值稅減免稅優(yōu)惠的會(huì)計(jì)處理！
會(huì)計(jì)不學(xué)習(xí)沒(méi)法干活！
1、增值稅科目的設(shè)置
2、增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理
3、小規(guī)模3%→1%
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4、對(duì)困難行業(yè)免征增值稅
如：對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅…
會(huì)計(jì)處理如下：
5、增值稅增量留抵退稅
6、增值稅加計(jì)抵減
7、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)減征增值稅
2024年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策
會(huì)計(jì)快收藏！
一、這兩類，免征增值稅
個(gè)人和個(gè)體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。
二、這三個(gè)地區(qū)，免征增值稅
1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅。
2、橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費(fèi)稅。
三、這18種情形，免征增值稅
幾點(diǎn)提醒：
1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。
2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。
3、同時(shí)符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。
四、這17種情形，不征增值稅
五、其他增值稅稅收優(yōu)惠
1、直接減征
是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國(guó)際政策規(guī)定的，在銷售時(shí)對(duì)其計(jì)算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。
2、加計(jì)抵減
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額
從應(yīng)納稅額中抵減加計(jì)抵減額的方法如下：
3、即征即退
根據(jù)規(guī)定，對(duì)于按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負(fù)退稅以及按比例退稅四種方式，詳見(jiàn)圖。
4、先征后返
按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。
2024版增值稅最新稅率表
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