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至上知識點 閱讀:不可不知的4個稅費臨界點!
不可不知的4個稅費臨界點!
陳恒高級會計師
中國至上會計

不可不知的4個稅費臨界點!

2024-05-09 11:46:22 至上知識點 9659492人瀏覽
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不可不知的4個稅費臨界點!


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很多人在創(chuàng)業(yè)初期,對稅務方面問題不太了解,但如果連這四個常見的稅收臨界點都不知道,那就會無意中多交不少冤枉稅,今天我就和朋友們分享一下企業(yè)的四個常見稅費臨界點。
臨界點一:企業(yè)所得稅的臨界點
根據(jù)《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部?稅務總局公告2023年第6號)及《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)文,小型微利企業(yè)年應納稅所得額在300萬元以下,按5%計算企業(yè)所得稅,政策截止2027年12月31日。
符合小型微利企業(yè)條件的公司,年應納稅所得額為300萬,繳納企業(yè)所得稅只有300*5%=15萬。但如果年應納稅所得額為301萬,需要繳納的企業(yè)所得稅就是301*25%=75.25萬了。僅僅只是多出了1萬的應納稅所得額,企業(yè)就要多交60.25萬的企業(yè)所得稅。
臨界點二:小規(guī)模納稅人增值稅臨界點
根據(jù)最新財稅政策《關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(稅務總局公告2023年第19號)文件,小規(guī)模納稅人季度開普票30萬以下,享受免增值稅,政策截止2027年12月31日。 
一個季度開普票,不超過30萬元,增值稅就是0元。如果說開普票30萬零1元,那就需要全額繳納增值稅,超過臨界點只是多1元的收入,就需要多交3000元增值稅。
臨界點三:個人一次年終獎的臨界點
根據(jù)《關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第42號)規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。圖片
比如14.4萬的獎金,按12個月分攤找適用的稅率是10%,需要交的個稅就是=14.4*10%-210=14190元。但是如果年終獎是14.5萬,適用的稅率就是20%,需要繳納的個稅=14.5*20%-1410=27590了。獎金僅僅只是多了1000,個稅就要多交13400元。
臨界點四:殘疾人就業(yè)保障金的臨界點
根據(jù)《關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2023年第8號)文件延續(xù)到2027年12月份底,企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人(含)的,免交殘保金。
公司在職職工只是超過一人,比如公司在職職工31人,那就要按照全員平均工資繳納了,假設上年平均工資每人每月按5000元,應交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。
注釋:職工人數(shù)是指跟企業(yè)簽訂了一年(含)以上勞動合同或協(xié)議的人員,有季節(jié)性用工的企業(yè),應折算為年平均用工人數(shù),接受勞務派遣用工的,計入派遣單位在職職工人數(shù)。

作廢清稅證明!恢復稅務登記!2024年,企業(yè)注銷大改!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

為職工體檢發(fā)生的體檢費用,會計竟然錯誤地計入“職工福利費”!

稅局剛剛通知!六個月零申報會被認定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!


梁好財稅工作室、晶晶亮的稅月

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  • 稅務局剛剛通知!2024年度“雙隨機”抽查情況和抽查結果公開!

    發(fā)布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發(fā)〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現(xiàn)將結果

    楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 89376人看過
  • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

    01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應當自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率。(1)應稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù),為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業(yè)賬簿

    倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 4443862人看過
  • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 20875205人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 21704716人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 22686624人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 23524140人看過
  • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

    01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務信息案例:王女士之前為A公司財務負責人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業(yè)務的時候,王女士被告知辦理業(yè)務受限,并且會影響當前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 25529252人看過
  • 稅費優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進制造業(yè)。稅務部門主動靠前服務,精準落實落細稅費優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造    不久前,我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 23642100人看過
  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區(qū)要知道!

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅局回復:若臨時工與單位存在雇傭關系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關系,按照勞務報酬所得申報納稅??此朴薪Y論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢?可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 25706457人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實施!會計月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 24196272人看過

陳恒

中國至上會計

陳恒高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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