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必須退稅!不得抵減!國家剛剛宣布!
周良高級會計師
粥涼的小店

必須退稅!不得抵減!國家剛剛宣布!

2024-04-12 09:00:57 至上知識點(diǎn) 5026523人瀏覽
精彩回答
01

企業(yè)所得稅

必須退稅,不得抵減!



進(jìn)入4月,企業(yè)所得稅的匯算清繳估計很多人也做的差不多了。最近小編就一直收到類似這樣的留言:

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關(guān)于這個問題,國家稅務(wù)總局早在2021年時就做過明確規(guī)定:

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二、納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的,納稅人應(yīng)及時申請退稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

因此,納稅人如果在企業(yè)所得稅匯算清繳時有多交的稅款,只能申請退稅,不能抵減以后年度的稅款。



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02

企稅匯繳后

如何做賬?


如果納稅人出現(xiàn)了補(bǔ)稅或者退稅,是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的,由于上一年度已經(jīng)做了結(jié)賬處理,比如納稅人在2024年4月10日完成了2023年度企業(yè)所得稅的匯算清繳,發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)稅,但是2023年已經(jīng)結(jié)賬,無法調(diào)賬,這時候就要用到“以前年度損益調(diào)整”科目了。

如果是補(bǔ)稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

同時  

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

實(shí)際繳納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果是退稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

實(shí)際退稅時

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅



03

注意!

企稅匯繳結(jié)束,這兩件事別忘了!


提醒事項(xiàng)一:企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后,將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。

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提醒事項(xiàng)二:企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的,對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集,并妥善保管。

圖片圖片圖片

提醒事項(xiàng)三:企稅匯繳完成后,“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠進(jìn)入減免新周期。

企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

也就是說,納稅人能不能享受“六稅兩費(fèi)”的優(yōu)惠,要以當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳情況為準(zhǔn)。

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【案例解析】

情況一:

梅松公司(增值稅一般納稅人)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳屬于小型微利企業(yè),2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束,該公司2023年度不屬于小型微利企業(yè)。

那么根據(jù)規(guī)定,梅松公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠,2024年7月1日—2024年6月30日不能享受優(yōu)惠。

情況二:

梅松公司(增值稅一般納稅人)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳不屬于小型微利企業(yè),2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束,根據(jù)申報,該公司2023年度屬于小型微利企業(yè)。

那么根據(jù)規(guī)定,梅松公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠,2024年7月1日—2024年6月30日可以享受優(yōu)惠。

因此,大家在享受下半年的“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠(尤其是印花稅)時,千萬別申報錯了!



04
04

收藏!

企稅匯繳20個風(fēng)險指標(biāo)



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注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等

定了!4月征期延長!稅局剛剛通知!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

禁止個人代理記賬!財政部剛剛通知!4月30日前,所有機(jī)構(gòu)必須完成這項(xiàng)工作!否則…

稅局剛剛通知!六個月零申報會被認(rèn)定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!

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    發(fā)布時間:2025-01-15來源:國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局稽查局為貫徹落實(shí)國務(wù)院、國家稅務(wù)總局“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作的要求,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》(稅總發(fā)〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作,現(xiàn)將結(jié)果

    楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 2952954人看過
  • 稅局已明確!1月15日前,這項(xiàng)申報必須完成!

    01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率。(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù),為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業(yè)賬簿

    倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 7692503人看過
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 23975268人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 24677240人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 25365010人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 26807331人看過
  • 切記!會計離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 28715684人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

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  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅局回復(fù):若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。看似有結(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 28720838人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會計月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 26577268人看過

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