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企業(yè)多交稅，被查！稅局緊急提醒：這項(xiàng)指標(biāo)，企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注！
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企業(yè)多交稅，被查！稅局緊急提醒：這項(xiàng)指標(biāo)，企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注！

2024-04-11 09:57:28 至上知識(shí)點(diǎn) 3785330人瀏覽
精彩回答
01

稅負(fù)率過高，被查！

企業(yè)老板：我愿意多交稅也不行？



某市一家經(jīng)營(yíng)電器批發(fā)的商貿(mào)公司2022年6月份接受稅務(wù)局評(píng)估調(diào)查：

該公司2022年下半年只有銷售，從來沒有購進(jìn)，全部按照13%稅負(fù)繳納增值稅，沒有任何進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，增值稅稅負(fù)明顯偏高，說明相對(duì)同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。

當(dāng)稅務(wù)人員詢問企業(yè)為什么沒有進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，該企業(yè)負(fù)責(zé)人振振有詞地說：我們公司愿意給國(guó)家多納稅還不行嗎？

經(jīng)過稅務(wù)人員進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購進(jìn)電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴(yán)重不實(shí)，而且企業(yè)沒法證實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性。

最終稅務(wù)人員依法要求企業(yè)對(duì)2022年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。

分析上面的案例，我們可以看出：

1、造成該企業(yè)稅負(fù)高的原因，是不能取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票。

2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)讓企業(yè)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整處理，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

3、稅負(fù)率過低會(huì)讓稅務(wù)局警覺，稅負(fù)率過高，同樣會(huì)引來稅務(wù)稽查！

那什么是稅負(fù)率？對(duì)企業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅負(fù)率的問題？我們今天一次性給大家說清楚！




02

什么是稅負(fù)率？如何計(jì)算？

搞不懂的，小心企業(yè)被稅局約談！



稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

需要大家注意的是：

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過對(duì)比企業(yè)的稅負(fù)率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)通過稅負(fù)率，衡量企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警。

稅負(fù)率是如何計(jì)算的？

簡(jiǎn)單來說：稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入），但增值稅稅負(fù)率與所得稅稅負(fù)率計(jì)算又有所不同：

圖片

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注：1.對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

通常，稅務(wù)部門會(huì)關(guān)注各企業(yè)的稅負(fù)率，通過橫向和縱向兩個(gè)維度分析企業(yè)的稅負(fù)率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較。縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。

如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)企業(yè)的稅負(fù)率偏差較大，比如超過20%，就可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)其展開稽查。




03

除了稅負(fù)率異常

還有什么情況會(huì)被稅局約談？



除了稅負(fù)率異常原因之外，還有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也順便給大家說一下：

1.申報(bào)異常。

包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等，同時(shí)還要注意以下4點(diǎn)：

（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與稅控中的開票額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入?yún)s減少的。

2.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

（5）收發(fā)票和開發(fā)票的項(xiàng)目毫無關(guān)系，比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票項(xiàng)目為文具，銷項(xiàng)發(fā)票項(xiàng)目卻是五金建材。

3.非財(cái)務(wù)指標(biāo)不匹配。

比如員工數(shù)量，場(chǎng)地面積，用水用電量以及設(shè)備數(shù)量等，比如場(chǎng)地面積大，但員工和設(shè)備數(shù)量卻少。

4.工資異常。

平均工資很低，可能在規(guī)避個(gè)人所得稅，工資總額較高，有可能通過盜用身份信息，虛列工資增加成本，降低企業(yè)所得稅負(fù)。

5.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。

在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

6.成本和毛利率不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會(huì)被稅局約談，但未提及的原因還有很多。





04

被約談企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？



一、企業(yè)

（1）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

（2）分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

（3）給出合理的解釋。

（4）最終確定解決方案。

（5）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、會(huì)計(jì)

（1）每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

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