重慶警方破獲一特大“洗票”案，搗毀窩點(diǎn)12個、抓獲犯罪嫌疑人64人、查獲發(fā)票3682份、凍結(jié)涉案資金2200余萬元，成功摧毀涉及15個省市的特大虛開發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)。場面有多震撼！

繳獲的部分空殼公司公章、發(fā)票章、營業(yè)執(zhí)照等

繳獲的部分用于轉(zhuǎn)移資金的銀行卡

經(jīng)查，該犯罪網(wǎng)絡(luò)通過注冊、購買、騙取等方式，掌握1600余家“皮包公司”，用于從事虛開發(fā)票違法犯罪活動，涉案金額高達(dá)200億元?！跋雌碧赚F(xiàn)”打造表象上所謂的“三流一致”(現(xiàn)金流、發(fā)票流、貨物流)和“三證統(tǒng)一”(法律憑證、稅務(wù)憑證、會計(jì)憑證)了。并不能證明交易的真實(shí)性。“洗票套現(xiàn)”這種表象上的完美不可能形成有效的閉環(huán)管理，不可能不被查！反洗票系統(tǒng)就要上線，今后，稅局將跟蹤監(jiān)控開出的每一張發(fā)票。

再次提醒企業(yè)，要合法經(jīng)營，不要從事虛開發(fā)票、騙稅等違法犯罪行為，因?yàn)槿魏蔚倪`法犯罪，只要你做了，總有露出破綻、被追責(zé)的那一天。

這24個發(fā)票稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)趕緊對照自查！

1、“反洗票”系統(tǒng)查什么？具體內(nèi)容如下：

2、24個發(fā)票自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

因此，會計(jì)們一定要注意開出的每一張票。一旦因?yàn)榘l(fā)票異常觸發(fā)預(yù)警，引起稅務(wù)局的關(guān)注！稽查、追責(zé)都會隨之而來！

1、空殼企業(yè)

空殼公司又名空頭公司或紙上公司。是一種已經(jīng)開設(shè)的公司法人，有公司名字，但是還未有經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司。

隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實(shí)施詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。

2、超范圍經(jīng)營的公司

經(jīng)營范圍是企業(yè)從事經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記。超范圍經(jīng)營是違法經(jīng)營，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。視情節(jié)輕重，或警告或沒收或罰款或吊銷營業(yè)執(zhí)照。

“反洗票”系統(tǒng)會分析企業(yè)近2年內(nèi)每個屬期主營銷項(xiàng)開票情況及主營進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，線性展示納稅人主營銷項(xiàng)和主營進(jìn)項(xiàng)的幅度變化情況。準(zhǔn)確的了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，判斷主營銷項(xiàng)和主營進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相關(guān)度是否存在異常。因此，那些主營業(yè)務(wù)經(jīng)常變換的企業(yè)要注意了，會被重點(diǎn)稽查！

提醒：實(shí)務(wù)中偶然發(fā)生了超經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)可以開發(fā)票。

這里再再次提醒各位，經(jīng)常發(fā)生超經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)一定要及時辦理經(jīng)營范圍變更登記。

3、發(fā)票異常的公司

“反洗票”系統(tǒng)還會溯源分析進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，追蹤分析銷項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)！

（1）分析納稅人近2年內(nèi)每個屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行溯源分析，追溯各參與方的申報(bào)及抵扣情況，判斷是否存在發(fā)票造假、一票多開等“洗票”行為。

（2）分析納稅人近2年內(nèi)每個屬期的銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào)情況，對銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行下鉆分析，追蹤發(fā)票的流轉(zhuǎn)情況，判斷是否存在虛開增值稅發(fā)票等“洗票”行為。

此外，發(fā)票領(lǐng)用量和開票情況異常，發(fā)票沖紅及作廢情況異常等，都會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。

4、上下游企業(yè)異常的公司

“反洗票”系統(tǒng)會分析企業(yè)近2年內(nèi)業(yè)務(wù)往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業(yè)務(wù)往來的幅度變化情況。并對客戶的經(jīng)營情況、主營產(chǎn)品、信用等級、違規(guī)處罰等情況進(jìn)項(xiàng)分析，作為企業(yè)“洗票”風(fēng)險(xiǎn)評估的參考依據(jù)。

因此，企業(yè)對上下游企業(yè)提供的異常憑證格外重視，小心他們會牽連你。

那么什么是異常憑證？收到異常憑證之后怎么辦呢？請看我們總結(jié)的思維導(dǎo)圖：

5、進(jìn)銷存不一致的公司

“反洗票”系統(tǒng)會分析納稅人近2年內(nèi)每個屬期進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票抵扣情況，包括進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票之間的品類相關(guān)性、構(gòu)成比例、金額、稅率等情況，并結(jié)合對上下游客戶的基本風(fēng)險(xiǎn)評估，綜合判斷開票業(yè)務(wù)是否存在異常。

因此，賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號