建議在企業(yè)所得稅年度納稅申報前報送2023年度財務(wù)報表。因企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表1-13行“利潤總額計算”中的項目，應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填報，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳前報送年度財務(wù)報表，有利于納稅人梳理稅會差異，準確計算可享受優(yōu)惠情況，充分運用風險掃描服務(wù)，減少申報錯誤，降低納稅風險。
對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、動漫企業(yè)、實行清單管理的軟件集成電路企業(yè)、非營利組織、文化轉(zhuǎn)制企業(yè)等特定納稅人，系統(tǒng)嵌入名單。若對名單有疑義的，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。納稅人務(wù)必確認符合相關(guān)政策條件，避免錯誤填報。
電子稅務(wù)局提供“稅收政策風險提示服務(wù)”功能，及時進行風險提示，降低納稅人錯報、誤報、漏報發(fā)生概率，提前化解涉稅風險。可在申報表審核成功后，正式提交申報前使用該功能進行掃描。納稅人可以自行選擇是否享受服務(wù)，選擇與否不影響納稅人正常申報。
納稅人申報成功后，可以選擇申報與繳稅分離方式，不需立即繳納稅款。納稅人在臨近繳稅期限，登錄電子稅務(wù)局時，彈出提示信息，可點擊“去繳款”，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到繳款開票模塊。
納稅人在匯算清繳期間進行企業(yè)所得稅年度納稅申報存在多繳稅款時，系統(tǒng)自動生成退稅提示“您有企業(yè)所得稅多繳稅款，是否確認辦理退（抵）稅申請”，納稅人可選擇“立即辦理”或“暫不辦理”。選擇“暫不辦理”的，對符合自動審核退稅條件的納稅人，系統(tǒng)彈出“退稅告知窗口”，請就告知退稅信息進行確認；在匯算清繳期結(jié)束后，對不符合自動審核退稅條件的納稅人，請及時發(fā)起退稅申請。
匯算清繳期內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可隨時更正申報。匯算清繳期結(jié)束后，納稅人如發(fā)現(xiàn)年度申報表存在錯誤，可通過電子稅務(wù)局進行一次更正申報；如需進行一次以上的更正申報，應提供包括待更正報表類型（查賬、核定、總分機構(gòu)等）、所屬年度、更正原因、更正項目、更正前后金額等情況的書面說明材料，在辦稅服務(wù)廳辦理更正申報；或者經(jīng)稅企雙方溝通一致，在電子稅務(wù)局填報更正報表類型、所屬年度、更正原因、更正項目等信息后進行預約，由稅務(wù)機關(guān)開通電子稅務(wù)局更正申報功能，可在約定時間內(nèi)更正申報。
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
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周育根會計師
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