據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）第十一條、第十二條：

1、金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶(hù)、客戶(hù)的資金或者其他資產(chǎn)、客戶(hù)的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

2、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定本機(jī)構(gòu)的交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)包括并不限于客戶(hù)的身份、行為，交易的資金來(lái)源、金額、頻率、流向、性質(zhì)等存在異常的情形，并應(yīng)當(dāng)參考以下因素：

（一）中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)布的反洗錢(qián)、反恐怖融資規(guī)定及指引、風(fēng)險(xiǎn)提示、洗錢(qián)類(lèi)型分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

（二）公安機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)發(fā)布的犯罪形勢(shì)分析、風(fēng)險(xiǎn)提示、犯罪類(lèi)型報(bào)告和工作報(bào)告。

（三）本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模、地域分布、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶(hù)群體、交易特征，洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。

我們來(lái)劃下重點(diǎn)：這6種行為要慎重！

1、規(guī)模很小的企業(yè)，卻經(jīng)常搞出上千萬(wàn)的流水！

2、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。

3、經(jīng)營(yíng)范圍或者經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，跟資金流向沒(méi)啥關(guān)聯(lián)度。

4、公戶(hù)短期頻繁并且大額的給個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬，或者公戶(hù)短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒(méi)啥關(guān)系的個(gè)人匯款。

5、頻繁的開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)，并在銷(xiāo)戶(hù)前有大量資金活動(dòng)。

6、閑置很久的賬戶(hù)，突然啟用，并且有大量的資金活動(dòng)。

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》中明確表示，要健全數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪。

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》（國(guó)辦函〔2017〕84號(hào)）第六條：

強(qiáng)化線(xiàn)索移送和案件協(xié)查，優(yōu)化打擊犯罪合作機(jī)制。加強(qiáng)反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、偵查機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)間的溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步完善可疑交易線(xiàn)索合作機(jī)制，加強(qiáng)情報(bào)會(huì)商和信息反饋機(jī)制，分析洗錢(qián)、恐怖融資和逃稅的形勢(shì)與趨勢(shì)，不斷優(yōu)化反洗錢(qián)調(diào)查的策略、方法和技術(shù)。反洗錢(qián)行政主管部門(mén)要加強(qiáng)可疑交易線(xiàn)索移送和案件協(xié)查工作，相關(guān)單位要加強(qiáng)對(duì)線(xiàn)索使用查處情況的及時(shí)反饋，形成打擊洗錢(qián)、恐怖融資和逃稅的合力，維護(hù)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定。

我們來(lái)劃下重點(diǎn)：這4條風(fēng)險(xiǎn)一定要重視！

1、現(xiàn)在，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)能夠輕松的掌握企業(yè)相關(guān)信息。所以，法人和公戶(hù)不正常資金往來(lái)，將面臨更大監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

2、特別需要注意，大額或者可疑交易，達(dá)到一定的預(yù)警級(jí)別，風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)已經(jīng)到了規(guī)范管理的時(shí)候，不然違法的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來(lái)越大。

3、具體到一些實(shí)際常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如違規(guī)發(fā)放工資、虛假申報(bào)、隱匿收入、虛開(kāi)虛抵發(fā)票等行為很容易被查到，各位老板一定不要鋌而走險(xiǎn)。

4、作為會(huì)計(jì)從業(yè)者，拿著買(mǎi)白菜的錢(qián)，操著賣(mài)白粉的心，一定要防范自身風(fēng)險(xiǎn)，否則會(huì)跟老板一起上“黑名單”，不僅會(huì)受到法律的制裁，更可能會(huì)終生不能從事會(huì)計(jì)工作。

最后，總結(jié)一句，監(jiān)管再多，企業(yè)遵紀(jì)守法，做好自身，才是應(yīng)對(duì)之道。

有些老板們又開(kāi)始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶(hù)被監(jiān)管的那么嚴(yán)，那我通過(guò)微信支付寶收款，總沒(méi)問(wèn)題了吧。

我只能說(shuō)，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號(hào)文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說(shuō)通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！

并且，用支付寶、微信收款易招來(lái)4大風(fēng)險(xiǎn)：

一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

1、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

2、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買(mǎi)發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；二是，未通過(guò)公戶(hù)支付貨款，很容易收到虛開(kāi)發(fā)票。

三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。