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至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀：個(gè)稅匯繳，爆了！財(cái)務(wù)請(qǐng)立即轉(zhuǎn)發(fā)給員工！附2023年度個(gè)稅匯算清繳最新最全操作指南！
個(gè)稅匯繳，爆了！財(cái)務(wù)請(qǐng)立即轉(zhuǎn)發(fā)給員工！附2023年度個(gè)稅匯算清繳最新最全操作指南！
饒依婷高級(jí)會(huì)計(jì)師
中國(guó)至上會(huì)計(jì)

個(gè)稅匯繳，爆了！財(cái)務(wù)請(qǐng)立即轉(zhuǎn)發(fā)給員工！附2023年度個(gè)稅匯算清繳最新最全操作指南！

2024-03-06 15:47:00 至上知識(shí)點(diǎn) 13869208人瀏覽
精彩回答

在這里，我們給大家準(zhǔn)備了2023年最新最全的個(gè)稅匯算操作攻略。





01


關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳的通知


各位同事：

依據(jù)政策，符合規(guī)定的情形需辦理年度匯算進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。

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根據(jù)主管稅務(wù)局通知，手機(jī)“個(gè)人所得稅APP”已經(jīng)開(kāi)通申報(bào)2023年度個(gè)人所得稅年度匯算清繳功能，申報(bào)截止日期是6月30日。

如需委托單位代辦匯算清繳，應(yīng)于2024年4月30日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2023年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料。

請(qǐng)大家根據(jù)本人實(shí)際情況申報(bào)，參照附件完成匯算清繳。如有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系財(cái)務(wù)部。

附件1：如何判斷自己是否需要綜合所得匯算清繳？

附件2：如何自己在個(gè)稅APP上完成綜合所得匯算清繳？

附件3：如何委托單位辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳？

附件4：可以在匯繳期間補(bǔ)充扣除的費(fèi)用

 XX公司財(cái)務(wù)部/人資部

 2024年3月1日

附件1：如何判斷自己是否需要匯算清繳？

1、哪些人不需要辦理匯算清繳？

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2、哪些人需要辦理匯算清繳？

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附件2：如何在個(gè)稅APP上完成匯算清繳？

本附件詳細(xì)介紹如何通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（手機(jī) APP 端）辦理年度匯算自行申報(bào)。

第一步：下載安裝個(gè)人所得稅APP并注冊(cè)登錄。

下載：打開(kāi)國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)，點(diǎn)擊頁(yè)面右側(cè)【個(gè)稅app】，掃描二維碼下載安裝，或者直接到手機(jī)應(yīng)用商店搜索下載。

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登錄：如果是首次使用個(gè)人所得稅APP，需要先注冊(cè)。如果是老用戶，可以直接輸入賬號(hào)密碼登錄或者使用掃臉（指紋）登錄。

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第二步：進(jìn)入APP首頁(yè)，找到“綜合所得年度匯算”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入。

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第三步：核對(duì)收入信息。

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第四步：核對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息。

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第五步：添加銀行卡信息。

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第六步：確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊提交即可，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算補(bǔ)稅或者退稅。

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附件3：如何委托單位辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳？

1、單位代為辦理確認(rèn)

如果不方便自行申報(bào)，你也可以選擇委托單位來(lái)辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳。由于牽扯到隱私問(wèn)題，如果條件允許，還是建議各位按照附件2指引，進(jìn)行自行申報(bào)。

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上表為某地方稅局制作的參考表樣，僅供參考。
注意：
（1）個(gè)人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，單位不會(huì)進(jìn)行核實(shí)，也不承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）根據(jù)政策規(guī)定，申報(bào)表及相關(guān)收入、扣除等資料，需自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。 
2、納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦
稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
3、全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生可以要求單位代辦
稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。

附件4：可以在匯繳期間補(bǔ)充扣除的費(fèi)用

如果在2023年度發(fā)生下列費(fèi)用，符合標(biāo)準(zhǔn)的可以在匯算清繳中進(jìn)行扣除。

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由于字?jǐn)?shù)限制，更多個(gè)稅匯算清繳的內(nèi)容我們都給大家收錄在下邊這本書(shū)中，這是一本關(guān)于個(gè)稅的實(shí)用工具書(shū)，全網(wǎng)最全最細(xì)，不止有匯算清繳！關(guān)于個(gè)稅，只需要這一本書(shū)就夠了！

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個(gè)稅目錄展示



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       *滑動(dòng)展示全部目錄

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02


2023年度個(gè)稅匯算最新變化

附：專項(xiàng)附加扣除操作指南


一、個(gè)稅匯算清繳最新變化
一是在第六條“辦理方式”部分，進(jìn)一步延長(zhǎng)匯算代辦確認(rèn)時(shí)間。對(duì)納稅人有代辦需求的，不再要求其必須在4月30日前與單位確認(rèn)委托關(guān)系，為納稅人、單位辦理匯算留足更加充分的時(shí)間。

二是在第八條“申報(bào)信息及資料留存”部分，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第25號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延期至2027年底。納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并計(jì)算納稅，本著便利納稅人操作的原則，《公告》對(duì)納稅人取得兩次以上股權(quán)激勵(lì)的情形，進(jìn)一步明確了多次股權(quán)激勵(lì)合并申報(bào)的方式、時(shí)間和地點(diǎn)。

三是在第十條“退（補(bǔ)）稅”部分，對(duì)未足額申報(bào)補(bǔ)繳稅款的納稅人，進(jìn)一步明確了匯算有關(guān)文書(shū)送達(dá)的規(guī)定，以督促未申報(bào)補(bǔ)稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。

四是在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度。考慮到今年春節(jié)假期較晚，將匯算預(yù)約辦稅起始時(shí)間調(diào)整為2月21日。

二、納稅人可扣除的內(nèi)容有哪些，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

納稅人可以扣除的費(fèi)用主要包括以下5大類：

1、基本減除費(fèi)用

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2、專項(xiàng)扣除

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3、專項(xiàng)附加扣除

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4、其他扣除

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5、公益性捐贈(zèng)

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03


個(gè)稅匯繳計(jì)算方法

附：詳細(xì)案例解析


一、個(gè)稅匯算項(xiàng)目

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以上4項(xiàng)年收入合并稱為綜合所得收入。

注意了，以下不并入綜合所得，不是個(gè)稅匯算清繳范圍：

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二、應(yīng)納稅所得額

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注意：

（1）專項(xiàng)扣除：個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的部分。

（2）專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

（3）其他扣除：個(gè)人養(yǎng)老金、個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

三、稅率表

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四、應(yīng)納稅稅額

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五、個(gè)稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)/應(yīng)退稅額

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【案例解析】

中國(guó)居民小松2023年取得如下所得：

（1）取得任職的A公司發(fā)放的全年工資200000元，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納了三險(xiǎn)一金30000元，另有符合條件的專項(xiàng)附加扣除20000元。

（2）4月收到B公司支付的設(shè)計(jì)費(fèi)

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最新評(píng)論(0)

  • 稅務(wù)局剛剛通知！2024年度“雙隨機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果公開(kāi)！

    發(fā)布時(shí)間：2025-01-15來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局稽查局為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管工作的要求，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)）文件要求，我局開(kāi)展了2024年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作，現(xiàn)將結(jié)果

    楊敏會(huì)計(jì)師 2025-03-12 15:21:12 2440210人看過(guò)

  • 稅局已明確！1月15日前，這項(xiàng)申報(bào)必須完成！

    01印花稅營(yíng)業(yè)賬簿按年計(jì)征開(kāi)始申報(bào)！一、申報(bào)期限（1）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿按年申報(bào)繳納。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)賬簿印花稅。二、.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。（1）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。（2）已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿

    倪螢螢會(huì)計(jì)師 2025-01-15 20:28:13 6884451人看過(guò)

  • 最新消息！一稅兩費(fèi)合并為一稅！

    7月21日，黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開(kāi)。其中，國(guó)家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息，決定中明確：建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力，拓展地方稅源，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 23556431人看過(guò)

  • 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！

    18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)

    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 24260066人看過(guò)

  • 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！

    18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)

    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 24765843人看過(guò)

  • 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！

    18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)

    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 26011599人看過(guò)

  • 切記！會(huì)計(jì)離職，不完成這兩項(xiàng)交接，違法！

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法！工作交接重點(diǎn)之一：變更稅務(wù)信息案例：王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，后來(lái)因個(gè)人原因，辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限，并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)！原因就出在：A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 28082477人看過(guò)

  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能

    　　制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。近年來(lái)，各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)靠前服務(wù)，精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造　　　　不久前，我國(guó)自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 25623530人看過(guò)

  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”？稅務(wù)總局明確了！支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道！

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”？稅局回復(fù)：若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報(bào)納稅，若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。看似有結(jié)論，實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢？可以這樣來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 27959759人看過(guò)

  • 7月1日起，工資新規(guī)正式實(shí)施！會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù)，單位違法！

    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 26248524人看過(guò)

饒依婷

中國(guó)至上會(huì)計(jì)

饒依婷高級(jí)會(huì)計(jì)師，專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

  • 1182912

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