2023年《政府工作報(bào)告》指出，受疫情等因素沖擊，不少企業(yè)和個(gè)體工商戶遇到特殊困難。2022年增值稅留抵退稅超過2.4萬億元，新增減稅降費(fèi)超過1萬億元，緩稅緩費(fèi)7500多億元。

那么今年的稅收政策會有哪些變化，如何分析“兩會”稅收政策要點(diǎn)？特邀上海國家會計(jì)學(xué)院副教授、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系主任葛玉御， 3月21日晚8點(diǎn)為我們分享i上國會名師薈第1期直播——2023年“兩會”稅收熱點(diǎn)解讀。

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01

政府工作報(bào)告涉稅內(nèi)容 匯總

涉稅內(nèi)容匯總（原文節(jié)選）：

2022年全年增值稅留抵退稅超過2.4萬億元，新增減稅降費(fèi)超過1萬億元，緩稅緩費(fèi)7500多億元；發(fā)展消費(fèi)新業(yè)態(tài)新模式，采取減免車輛購置稅等措施促進(jìn)汽車消費(fèi)，新能源汽車銷量增長93.4%；

徹底完成營改增任務(wù)、取消營業(yè)稅，將增值稅收入占比最高、涉及行業(yè)廣泛的稅率從17%降至13%，階段性將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額3萬元提高到15萬元、小微企業(yè)所得稅實(shí)際最低稅負(fù)率從10%降至2.5%。減稅降費(fèi)公平普惠、高效直達(dá)，五年累計(jì)減稅5.4萬億元、降費(fèi)2.8萬億元；

年均新增涉稅企業(yè)和個(gè)體工商戶等超過1100萬戶；構(gòu)建綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制；通過市場化機(jī)制激勵企業(yè)創(chuàng)新，不斷提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，將制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)分別從50%、75%提高至100%，并階段性擴(kuò)大到所有適用行業(yè)，對企業(yè)投入基礎(chǔ)研究、購置設(shè)備給予政策支持，各類支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策年度規(guī)模已超過萬億元；

加大出口退稅、信保、信貸等政策支持力度，企業(yè)出口退稅辦理時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)；關(guān)稅總水平從9.8%降至7.4%；

加強(qiáng)社會保障和服務(wù)。建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，連續(xù)上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步提升城鄉(xiāng)低保、優(yōu)待撫恤、失業(yè)和工傷保障等標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)厲懲處偷稅逃稅等行為；

對2023年政府工作的建議：完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

直播大綱：

宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與積極的財(cái)政政策；

完善稅費(fèi)優(yōu)惠：該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；

稅制改革趨勢展望

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02

預(yù)算審查報(bào)告涉稅內(nèi)容匯總

涉稅內(nèi)容匯總（原文節(jié)選）：

全面落實(shí)積極的財(cái)政政策。細(xì)化財(cái)稅政策措施并及早向社會公布，穩(wěn)定市場預(yù)期，提振發(fā)展信心。完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，優(yōu)化企業(yè)特別是民營企業(yè)發(fā)展環(huán)境，支持中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展。

深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革。進(jìn)一步明確中央和地方政府財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任，深化省以下財(cái)政體制改革。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，建立健全更加科學(xué)、規(guī)范高效的轉(zhuǎn)移支付制度。完善財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，合理確定規(guī)模，優(yōu)化管理機(jī)制。暢通增值稅抵扣鏈條。調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征收范圍和稅率，推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方。優(yōu)化個(gè)人所得稅綜合所得征收范圍，完善專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展、綠色發(fā)展的需要，研究完善相關(guān)稅制，優(yōu)化稅收征管機(jī)制。加快推進(jìn)財(cái)稅法治建設(shè)，著力提升立法質(zhì)量和效率，推進(jìn)預(yù)算法、稅收征管法修改和增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等立法，提高非稅收入規(guī)范化、法治化水平。

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會計(jì)違法違規(guī)行為，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假等問題。強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開，更好發(fā)揮審計(jì)作用。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。

直播大綱：

宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與積極的財(cái)政政策；

完善稅費(fèi)優(yōu)惠：該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化；

稅制改革趨勢展望

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03

“兩會”代表涉稅建議內(nèi)容匯總

（一）個(gè)人綜合所得稅收方面

1、民進(jìn)中央：加快個(gè)人所得稅改革，增加專項(xiàng)稅扣除項(xiàng)目

2、董明珠：提高個(gè)稅起征點(diǎn)至1萬元，富人多繳稅

3、馮藝冬：細(xì)化個(gè)人養(yǎng)老金稅收政策區(qū)分度

4、卓長立：將養(yǎng)老護(hù)理和病人陪護(hù)納入個(gè)稅抵扣

5、王有治：降低個(gè)人所得稅稅率 加大力度支持產(chǎn)業(yè)數(shù)字化

（二）資本市場稅收方面

1、翟美卿：建議規(guī)范個(gè)人投資者在資本運(yùn)作過程中的相關(guān)稅務(wù)處理

2、劉慶峰：優(yōu)化上市公司股權(quán)激勵計(jì)稅節(jié)點(diǎn)

3、劉云峰：完善非上市公司股權(quán)激勵、員工持股所得稅遞延納稅備案機(jī)制

4、閻峰：建議采用降低股票交易印花稅以刺激多種需求

（三）金融服務(wù)稅收方面

1、尹同躍：允許貸款服務(wù)利息增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣

2、王俊壽：建議強(qiáng)化財(cái)稅、貨幣、司法等多部門金融風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同處置機(jī)制；建議擴(kuò)大金融業(yè)增值稅抵扣范圍，推動建立上海國際金融中心ESG生態(tài)體系

3、徐諾金：建議完善銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置相關(guān)稅收政策

（四）汽車行業(yè)稅收方面

1、姚勁波：將二手車增值稅減按0.5%征收確定為長期政策

2、馮興亞：獎勵車企推換電車型，免征電池部分的購置稅

3、朱榮華：建議車輛購置稅、汽車消費(fèi)稅合并

（五）企業(yè)減稅降負(fù)方面

1、民建中央：推進(jìn)減稅降費(fèi)常態(tài)化，給市場吃下一顆“定心丸”

2、朱建弟：擴(kuò)大區(qū)域性、人才優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，繼續(xù)減輕企業(yè)稅負(fù)

3、屠紅燕：建議給女員工占比高的企業(yè)減稅

4、朱鼎?。航ㄗh出臺旅游景區(qū)降稅優(yōu)惠政策，幫助產(chǎn)業(yè)復(fù)蘇

5、孫寶國：建議取消葡萄酒消費(fèi)稅

6、朱旗：建議減免回流文物藝術(shù)品進(jìn)口（境）稅收

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“ 兩會”稅收 熱點(diǎn)解讀

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