一、增值稅

不視同銷售，不需要交。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 （財稅〔2016〕36號）附件：1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

上述視同銷售的規(guī)定不包含個人向“其他單位或者個人無償提供服務(wù)”，因此，個人無償將名下房產(chǎn)租賃給企業(yè)不涉及增值稅。

二、個人所得稅

由于沒有所得，也不需要交。

但是注意：

由于老板股東跟所在公司屬于關(guān)聯(lián)交易，定價不公允、違反獨立交易原則，存在被稅務(wù)機關(guān)核定租金繳納20%財產(chǎn)租賃所得個稅的風(fēng)險。

政策依據(jù)：

根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，對于個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并依法加收利息。

三、房產(chǎn)稅

需要。由公司代繳房產(chǎn)稅。

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值*1.2%÷12*免費使用月份

根據(jù)稅局的答復(fù)，給大家總結(jié)如下：

問題一：我們老板也是公司的股東，公司能否給股東發(fā)放工資薪金和年終獎？

答：若是股東屬于公司的員工，當(dāng)然允許按照公司的工資薪金制度，從公司領(lǐng)取工資和年終獎，需要正常申報個人所得稅。支付股東的合理的工資和年終獎，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

問題二：我們老板也是公司的股東，公司能否租賃股東個人名下汽車并報銷相關(guān)車輛費用？

答：若是企業(yè)使用老板個人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。

但是與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不得稅前扣除。

問題三：我們老板也是公司的股東，也是公司的員工，辭退的時候公司支付老板的離職補償金能否稅前扣除？

答：企業(yè)支付給員工的一次性補償金屬于會計中“應(yīng)付職工薪酬——辭退福利”，不屬于企業(yè)所得稅法中的“工資薪金總額”范疇，因此在稅前扣除時不能作為工資薪金稅前扣除。

一次性經(jīng)濟補償金，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動管理需要發(fā)生的合理必要支出，可以按規(guī)定申報稅前扣除。

問題四：我們老板也是公司的股東，公司由于資金緊張，向股東個人借款，無息，是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險？

答：股東個人與其關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間經(jīng)常無息借款，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，核定利息，要求自然人股東繳納個人所得稅，企業(yè)也要履行扣繳個稅義務(wù)。

問題五：我們老板也是公司的股東，公司出錢購買汽車直接掛在股東個人名下，是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險？

答：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)》（財稅〔2008〕83號）規(guī)定：符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。（一）企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。

問題六：我們老板也是公司的股東，公司購買的房屋無償給股東個人使用，是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險？

答：公司購買的房屋無償給股東個人使用，屬于向股東支付其他形式的經(jīng)濟利益，照樣存在分紅個稅的風(fēng)險。

同時增值稅上也存在視同銷售不動產(chǎn)租賃的風(fēng)險。

問題七：我們老板也是公司的股東，股東經(jīng)常報銷一些與公司無關(guān)的費用，是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險？

答：是否允許股東從公司報銷費用，取決于這部分費用是否實際發(fā)生、是否與取得收入相關(guān)、是否合理、是否取得了合規(guī)單據(jù)。對于股東個人及家庭成員報銷的私人費用，屬于與公司無關(guān)的支出，是不得稅前扣除的。

問題八：我們老板也是公司的股東，公司經(jīng)常支付給股東名下個體戶費用，是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險？

答：公司支付給股東名下個體戶費用，若是屬于真實合理的支出，允許稅前扣除，但是由于屬于關(guān)聯(lián)交易，一定要注意是否符合獨立交易原則。

問題九：我們老板也是公司的股東，公司經(jīng)常出現(xiàn)將對公賬戶款項轉(zhuǎn)入股東個人卡，是否存在風(fēng)險？

答復(fù)：是的，既存在稅務(wù)上的風(fēng)險，也可能存在公私不分、一人有限公司的股東承擔(dān)無限責(zé)任的法律風(fēng)險。