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剛剛!增值稅又變了!勾選平臺(tái)重大升級!5月7日起,這是最新最全的抵扣攻略!
周良高級會(huì)計(jì)師
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剛剛!增值稅又變了!勾選平臺(tái)重大升級!5月7日起,這是最新最全的抵扣攻略!

2022-05-07 15:33:37 至上知識(shí)點(diǎn) 9889185人瀏覽
精彩回答

作者:李

剛剛!增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)大更新,新增四大功能!今天起,增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣就按這個(gè)來!

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01

增值稅勾選認(rèn)證又變了!

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1、企業(yè)勾選“不抵扣”用途時(shí),新增“不抵扣原因”作為必錄項(xiàng),同時(shí)調(diào)整抵扣統(tǒng)計(jì)表的表樣。

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根據(jù)增值稅暫行條例和財(cái)稅[2016]36號文規(guī)定,以下情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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2、針對匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu),新增【匯總勾選確認(rèn)維護(hù)功能】,針對需要進(jìn)行匯總勾選的總機(jī)構(gòu),系統(tǒng)支持其對所轄分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證統(tǒng)一進(jìn)行勾選、確認(rèn)。

3、優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗(yàn),對于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。

4、新增【發(fā)票健康度自檢】功能,對于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁進(jìn)行提醒。

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02

如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

除了最常見的增值稅專用發(fā)票可以抵扣外,以下憑證類型也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

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1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了,機(jī)動(dòng)車發(fā)票又有新變化

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自2021年7月1日起,機(jī)動(dòng)車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票:

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票,機(jī)動(dòng)車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車”標(biāo)識(shí)。

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注意:銷售機(jī)動(dòng)車開具藍(lán)字發(fā)票后,該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方,因此銷售方對同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

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5、通行費(fèi)發(fā)票

以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣:

(1)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票;

指的是征稅發(fā)票,左上角顯示“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

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注意:如果左上角無“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示不征稅,則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。

(2)、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

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如何申報(bào)抵扣?

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6、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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如何申報(bào)抵扣?

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注意:

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第31號、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號

文規(guī)定,以上票據(jù)可以抵扣,還必須同時(shí)滿足以下條件:

1)、報(bào)銷人員:與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工;為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

2)、屬于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),國際的(包括港澳臺(tái))不可以;

3)、用于生產(chǎn)經(jīng)營所需,用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的,不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

(1)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人(不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營者)收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

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如何申報(bào)抵扣?

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(2)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

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注意:納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”,而不是“0%”,雖然免稅和零稅率都不征增值稅,但兩者的意義不同,納稅人要注意兩者的區(qū)別。

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03

收藏!增值稅最新最全稅率表

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注:小規(guī)模3%減按1%優(yōu)惠繼續(xù)延期,但還未有正式的延期文件,具體我們以之后正式出臺(tái)文件為準(zhǔn)。

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注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺(tái)網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等


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    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 27565968人看過

周良

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周良高級會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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