作者：張新發(fā)
據(jù)悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上線以來，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為深圳稅務稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”。情報中心構(gòu)建了一個從數(shù)據(jù)采集、建模、分析到反饋的完整數(shù)據(jù)情報運用閉環(huán)，實現(xiàn)快速精準識別虛開騙稅、偷逃稅等行為的功能。指揮中心實現(xiàn)了對執(zhí)法現(xiàn)場的實時遠程指揮及執(zhí)法過程的記錄。辦案中心實現(xiàn)了案卷無紙化、類案標準化等功能，有效輔助稽查人員快速規(guī)范辦案。決策中心既實現(xiàn)了對稽查案件狀態(tài)的實時掌控，確保稽查辦案過程管控，也實現(xiàn)了對稅收違法走勢的分析預測功能，為稽查辦案決策部署提供科學依據(jù)。相比于之前的稅務稽查系統(tǒng)，智慧稽查功能升級了很多，有一種“諜報系統(tǒng)”的感覺！5大功能，10大方向，360度無死角監(jiān)測！數(shù)據(jù)稽查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中樞是情報分析管理系統(tǒng)，它從以下幾個方面進行項目建設(shè)。它基于內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合業(yè)務專家辦案經(jīng)驗，主動掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風險企業(yè)，從而主動出擊打擊違法犯罪。能針對不同來源的線索信息，梳理線索分析的差異性，提煉線索分析的重點，制作線索分析報告。對各類涉稅違法行為進行監(jiān)控，對涉稅違法行為的新風險、新手法及時感知預警。建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務數(shù)據(jù)，為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。針對不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、 區(qū)域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進行分析預測。根據(jù)虛開違法行為的特點進行智能分析，從而對虛開行為事前檢測，及時預警，事中事后快速反應。從資金流、票流、物流等維度，結(jié)合行業(yè)特征知識，從海量的數(shù)據(jù)中對企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析，精準發(fā)現(xiàn)違法線索。構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實現(xiàn)對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準識別。利用企業(yè)違法行為預測、敏感商品挖掘等，主動監(jiān)測重點行業(yè)動態(tài)信息，對異常的涉稅行為進行提早發(fā)現(xiàn)，為稅務稽查提供針對性的監(jiān)管輔助支撐。基于企業(yè)向稅務機關(guān)提交的納稅申報、財務報表等數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的開票情況，建立對納稅申報、財務報表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測分析組件，支持對企業(yè)進行商品開票量監(jiān)測、申報異常監(jiān)測以及稅負率異常監(jiān)測，實現(xiàn)重點稅種、重點行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測。通過這10個方面，可謂是360度無死角的分析檢測，不給違法犯罪留死角！特點總結(jié)一下就是“全面、自動化”，能夠降低稽查人員負擔，提升稽查效率。大家一直在討論的金稅4期也有動靜了，最近，國家稅務總局發(fā)布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結(jié)果公告從公開的金稅四期決策指揮系統(tǒng)的商務部分和技術(shù)部分文件來看，金稅四期大大增強了內(nèi)部控制監(jiān)督平臺，其三項主體功能和三項配套功能如下：
技術(shù)加持，強化了內(nèi)容控制監(jiān)督。我們猜想，外部隨著大數(shù)據(jù)等技術(shù)的成熟也會不斷升級，稅務監(jiān)控變的越來越嚴。據(jù)接近內(nèi)部人士消息，金稅四期實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)化，企業(yè)信息更加透明化，且企業(yè)和銀行等多個部門建立聯(lián)合機制，聯(lián)合監(jiān)控企業(yè)運作。期間，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在賬務問題，有關(guān)部門將會相互配合調(diào)出數(shù)據(jù)，進行最終的核查稽查和行政處罰。面對即將到來的金稅四期，應把握好這15個重要提醒！1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。2、金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！3、一句話就是“金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。4、金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變。5、下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。6、金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。7、金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享、核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構(gòu)建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。12、面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低！不規(guī)范，就是等死，永遠做不大！記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！13、國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎(chǔ)上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質(zhì)，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質(zhì)！15、國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！金稅四期即將到來，勢必會監(jiān)管越來越嚴！企業(yè)請自查以下41個異常情況，務必警惕！金稅四期即將到來，勢必會監(jiān)管越來越嚴！企業(yè)請自查以下41個異常情況，務必警惕！1、商貿(mào)公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。5、公司常年虧損，導致企業(yè)所得稅貢獻率異常偏低。7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費用。15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務報表的數(shù)據(jù)不一致異常。16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數(shù)異常。17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預警。19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。20、開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴重不符異常。21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”為負數(shù)異常。22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現(xiàn)異常。23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。25、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。29 、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風險。31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。38、企業(yè)大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。
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