國家稅務總局杭州市稅務局第二稽查局 

稅務行政處罰事項告知書 

杭稅二稽罰告〔2020〕301號 

杭州南宇裝飾工程有限公司（91330106682947815P）:   

    對你單位的稅收違法行為擬于近期作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條規(guī)定，現(xiàn)將有關事項告知如下：

 一、稅務行政處罰的事實依據(jù)、法律依據(jù)及擬作出的處罰決定:
    （一）違法事實你單位涉嫌以賬外收款方式逃避繳納稅款，稅務機關立案檢查后，拒不配合稅務檢查。
    （二）擬處罰意見針對以上違法事實，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條之規(guī)定，擬對你單位逃避稅務檢查的行為處以50000元罰款。

 二、你單位有陳述、申辯的權利。請在我局作出稅務行政處罰決定之前，到我局進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進行陳述、申辯的，視同放棄權利。

 三、擬對你單位罰款10000元（含10000元）以上，你單位有要求聽證的權利?？勺允盏奖靖嬷獣掌?日內(nèi)向本局書面提出聽證申請；逾期不提出，視為放棄聽證權利。

 國家稅務總局杭州市稅務局第二稽查局

二〇二〇年十一月二十三日

2021年征管征管系統(tǒng)全面升級、電子發(fā)票全國鋪開、金四系統(tǒng)即將上線，你還覺得我企業(yè)小稅務局不會查我嗎？

稅局將這13個方面嚴查企業(yè)“賬外經(jīng)營”，企業(yè)請對照自查，盡快調整至規(guī)范！

1、開設一個賬外賬號，常見的有個人存折、信用卡、外埠存款戶、存出投資款，用于賬外經(jīng)營；或者利用被審計單位開立的銀行賬戶，作為過渡賬戶，賬外收入暫存在該銀行賬戶，然后通過支票轉出，賬外資金轉入、轉出均不做賬務處理。

2、銷售收入不入賬，產(chǎn)品成本則通過賬面核算。即企業(yè)發(fā)生料、工、費通過賬面核算，而將部分銷售收入通過現(xiàn)金交易，體外循環(huán)。

3、購銷雙方事先議定，互不開票，形成賬面無任何反映的賬外資產(chǎn)。

4、購買固定資產(chǎn)，虛開購買材料的發(fā)票再以材料領用，擠占成本，或自制的固定資產(chǎn)領用擠占材料成本，形成賬外資產(chǎn)。

5、生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采用多結轉成本、多報耗用數(shù)量，或少報產(chǎn)成品入庫等手法，形成賬外存貨。

6、將已收回的其他應收款、應收賬款、預付賬款不入賬，或核銷的債權重新取得所有權后不作賬務處理，形成賬外資產(chǎn)。

7、被審計單位股東借出資金賬外投資，收到投資收益不入賬。

8、出售或出租閑置房屋、場地；變賣報廢車輛、舊設備不入賬。

9、變賣材料、積壓物資、邊角廢料以及收取門面房的水電費和物業(yè)費、返還的押金、將保險公司的事故理賠款截留不作賬務處理，形成賬外資金，設立“小金庫”。

10、漏記個人或關聯(lián)方借款及逾期借款罰息；低估因漏記賬外收入而形成的未記稅金以及與之相關的稅收滯納金、罰款；隱藏對外提供擔保、未決訴訟等。

11、上年余額結轉或本年科目對沖，形成賬收賬，譬如，將上年末的預收賬款和存貨余額，在本年初同時不結轉；或者本年將反映個人借款的其他應收款和其他應收款不同名等額對沖，將本來在賬面還有反映的經(jīng)濟業(yè)務，隱去了痕跡，形成賬外資產(chǎn)和未入賬負債。

12、利用賬戶對應關系，將應付票據(jù)與銀行承兌保證金同時不入賬，同時形成賬外資產(chǎn)和未入賬負債。

13、以領代報、以借代報形成的賬外資金。先將資金借出或轉出，然后以差旅費、會議費、考察費、勞務咨詢費、贊助費報賬

1、老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營情況不相符。

一個小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支，明明是賣日用百貨的，怎么會動不動就有幾百萬幾千萬的流水？

2、資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。

例如：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂公司轉。

3、股東或者法人或者其他不明個人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉100萬，明天又給他轉200萬，過了兩天他轉回來500萬，這能不引起別人注意嗎？

4、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

這個公司都廢了好久了，前段時間突然復活，而且沒什么業(yè)務，卻有大額轉賬進入，這能不引起注意嗎？