作者：李子園
一、大數(shù)據(jù)+云計(jì)算+三方數(shù)據(jù)，違法企業(yè)還想逃？稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)主要來(lái)自三大方面：1、稅務(wù)端，增值稅發(fā)票系統(tǒng)、匯算清繳和重點(diǎn)稅源等數(shù)據(jù)。2、企業(yè)端，財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表和電子賬套等數(shù)據(jù)。3、第三方，包括但不限于工商、海關(guān)、公安、財(cái)政等提供的數(shù)據(jù)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)儲(chǔ)備了這些數(shù)據(jù)之后，會(huì)進(jìn)行各行業(yè)之間的數(shù)據(jù)對(duì)比和風(fēng)險(xiǎn)特征分析→建立模型→運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算+三方共享的信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析比對(duì)→確認(rèn)企業(yè)是否存在異常。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常，稽查就來(lái)了！補(bǔ)稅、罰款也隨之而來(lái)~~~如果構(gòu)成犯罪的，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的，且行且珍重吧！而且金稅四期采購(gòu)已經(jīng)安排上，2021年企業(yè)將面臨更嚴(yán)格的稽查！還想使用私戶收款，通過(guò)公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等手段隱匿收入，少繳稅款？行不通了！二、公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險(xiǎn)有哪些？公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的，如果股東通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出，或者通過(guò)制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配等未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回，將會(huì)被認(rèn)定為抽逃出資的行為。抽逃出資的股東還會(huì)承擔(dān)以下后果：（1）對(duì)公司：抽逃出資的股東應(yīng)當(dāng)向公司承擔(dān)返還所抽逃出資，并支付按其抽逃出資的數(shù)額和時(shí)間計(jì)付利息的侵權(quán)責(zé)任。如果抽逃出資的行為直接造成了公司其他損失，行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。（2）對(duì)債務(wù)人：抽逃出資的股東應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。（3）對(duì)其他股東：抽逃出資的股東對(duì)已足額履行出資義務(wù)股東的違約責(zé)任。
前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。
根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑！
都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒(méi)有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，會(huì)計(jì)也不會(huì)入賬，更不會(huì)申報(bào)這部分收入，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，已經(jīng)有多家公司被查，企業(yè)需要巨額補(bǔ)稅和罰款。
4、洗錢嫌疑
一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。
根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。三、大額現(xiàn)金存取會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控，9種情況企業(yè)容易被盯上！當(dāng)前，四部門已經(jīng)實(shí)現(xiàn)很成熟的信息共享，通過(guò)聯(lián)網(wǎng)核查，銀行可以直接在系統(tǒng)中核查：企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)等信息等等。提醒這些事別再冒險(xiǎn)了！
楊敏會(huì)計(jì)師
倪螢螢會(huì)計(jì)師
陳恒會(huì)計(jì)師
陸艷秋會(huì)計(jì)師
沈美霞會(huì)計(jì)師
周育根會(huì)計(jì)師
沈旭晨會(huì)計(jì)師
華孝哲會(huì)計(jì)師
周良會(huì)計(jì)師
